[编辑注意事项:在过去的星期五,珀金斯Coie合作伙伴Lou Mejia,前SEC首席诉讼律师,加入了SEC执法部门的财务报告和审计集团在小组上讨论了该机构的主席’围绕财务报告欺诈的最新执法努力]。

秒执法部门财务报告和审计集团的主席Margaret McGuire(以前是A“专案组“),参加了一个小组 美国法学院的会计师责任2015年会议 在华盛顿,D.C。2015年10月2日,她概述了该集团’最新的执法计划。财务报告和审计集团于2013年成立,规定的目标是加强原子能机构努力确定和起诉证券法与财务报告和审计失败相关的违规行为。从2013年到2014年,审计公司客户所吸引的审计公司客户的百分比超过三倍(4%至14%)。

McGuire于与财务报告和审计集团有关的6个重要的外带’s priorities:

  1. 该集团通过将35名律师和会计师添加为“联络人”,该组规模增加。”
  2. 秒 is undertaking an 发行人监测 它使用方法来审查某些发行人的数据的倡议,并已确定250名令人兴趣的发行人。在某些情况下,这些发行人的审计公司也在审查中。
  3. 秒 is also pursuing an 操作打破门 它提供更严格监督的倡议,该个人认为是通过帮助确保公平的财务介绍和公共公司披露来保护投资者的“门守”。
  4. 秒’S数据分析工具已进化到 公司发行人风险评估计划 (CIRA)现在允许SEC从一个仪表板上访问一百个自定义度量标准。 CiRA允许用户查看财务报表,企业报告,审计师,第三方数据库,市场数据和XPRL数据的组合数据。
  5. 财务报告内部控制 (ICFR)继续成为秒的重点。 McGuire表示,SEC查找发行人的控制环境可能薄弱的迹象,例如在短时间内反复缺少申请期限或财务陈述的多重修订。
  6. McGuire的小组继续依靠举办举报人的提示,该招聘人员曾担任SEC执法的丰富的领导来源。

尽管 批评已经平衡 在第二次宣布的目标是将更多案件作为行政诉讼提出更多的案件,这是联邦地区法院的近期与金融欺诈有关的案件。另外,秒确实如此 不是 似乎正在追求案件,其中挑战了对会计问题的专业判断,其中通常不止一种正确的方法。如果第二案在最近诉讼案件中的指控将被认为,旨在涉及明确欺诈行为的情况:

  • 秒诉Godwin,等。 (据称首席执行官和首席财务官据称从欺诈和虚构的销售额中制作了99%的收入)
  • 秒V.Gaithright等。 (据称为客户提供实际交付的燃料)
  • 秒 v。便士 (据称公司告诉其审计师,它有230万美元的CD投资实际上不存在)
  • 秒诉Tuzman等。 (销售据称从未交付或支付的产品的收入为150万美元的收入)
  • 秒 v。Dimaria等。 (据称CFO指示别人在没有任何支持的情况下指示别人预订额外收入的额外收入)
  • 秒诉Sutcliffe(财务总监据称修订了会计模型,以插入没有事实支持的收入)。

基于McGuire.’S征求意见周五的会议,以及对近期案件的分析,SEC执行似乎是财务报告欺诈领域的持续向上轨迹。